发行人募集与发行有价证券案件检查表（二）
附注一：
本次增资金额是符合公司章程及公司法
第二百七十八条规定请列
示计算式
附注二：
以盈余转增资之各项提拨及分配数之计算表：
可供分配盈余：
_________
本期税后净利：
_________
法定盈余公积：
_________×_________＝_________
股东股息：
_________×_________＝_________
股东红利–股票：
_________×_________＝_________
股东红利–现金：
_________×_________＝_________
员工红利–股票：
_________×_________＝_________
员工红利–现金：
_________×_________＝_________
董监事酬劳：
_________×_________＝_________
以上之分配数是否与法令及公司章程规定相符：
_________(是或否)。
附注三：
(一)以现金增资溢价发行之资本公积拨充资本：
发行公司最近年度(_________年度)税前纯益(为_________元)
及营业利益(为_________元)占年度决算实收资本额(为_______
元)之比率为_________％；_________％。本次以资本公积转增资
金额(为_________元)占该次资本公积余额之比率为_________％
；占实收资本额之比例为_________％。
(二)以土地增资或资产重估增资之资本公积拨充资本：
本次以土地增资之资本公积拨充资本于扣除土地增值税准备(为__
_______元)之后净值为_________元。本次申报(请)以土地增值
或资产重估增值拨充资本金额(为________元)，占土地增值(为
________元)及资产重估增值(为________元)总和百分之______
；占公司实收资本额百分之________。
签证会计师负责人主管制表
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││发行人│会计师│本会抽│
││填报│复核意│核意见│
│├─┬─┬─┬─┤见并注├─┬─┤
│项目│正│异│不│备│明参照│同│不│
││常│常│适│注│页数││同│
││││用│││意│意│
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│二三合并发行新股案件：
││││││││
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│(一)本次合并后存续公司资││││││││
│本增加额是否未超过消││││││││
│灭公司帐面现有业主权││││││││
│益净值。││││││││
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│(二)有无公司法第二百七十││││││││
│条规定不得公开发行新││││││││
│股之情事：
││││││││
│1连续二年有亏损者，││││││││
│但依其事业性质，须││││││││
│有较长准备期间或具││││││││
│有健全之营业计画，││││││││
│确能改善营业能力者││││││││
│，不在此限。││││││││
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│2资产不足抵偿债务者││││││││
│。││││││││
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│(三)本次增资金额是否符合││││││││
│公司章程及公司法第二││││││││
│百七十八条规定。(计││││││││
│算式详附注)││││││││
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│(四)合并双方股东会决议是││││││││
│否符合公司法第三百十││││││││
│六条规定。││││││││
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│(五)合并契约之内容是否符││││││││
│合公司法第三百十七条││││││││
│之一规定。││││││││
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│(六)合并发行新股之发行价││││││││
│格有无低于面额发行之││││││││
│情事。││││││││
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│(七)公司合并时，是否依公││││││││
│司法
第七十三条编造资││││││││
│产负债表及财产目录，││││││││
│并向各债权人分别通知││││││││
│及公告。││││││││
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附注：
本次增资金额是符合公司章程及公司法
第二百七十八条规定请列示
计算式
签证会计师负责人主管制表
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││发行人│会计师│本会抽│
││填报│复核意│核意见│
│├─┬─┬─┬─┤见并注├─┬─┤
│项目│正│异│不│备│明参照│同│不│
││常│常│适│注│页数││同│
││││用│││意│意│
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│二三减资案件：
││││││││
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│(一)公司减资时，是否依公││││││││
│司法
第二百八十一条准││││││││
│用同法
第七十三条编造││││││││
│资产负债表及财产目录││││││││
│，并向各债权人分别通││││││││
│知及公告。││││││││
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│(二)公司减资是否依公司法││││││││
│
第一百六十八条规定，││││││││
│依股东持股比率销除股││││││││
│份。││││││││
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│(三)公司减资后是否符合公││││││││
│司法
第一百五十六条第││││││││
│三项规定之最低资本额││││││││
│。││││││││
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│(四)公司减资时，如拟将股││││││││
│本退还股东，是否有足││││││││
│够之资金。││││││││
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│(五)公司经法院裁定重整并││││││││
│减资者，是否符合法院││││││││
│之裁定内容。││││││││
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签证会计师负责人主管制表
┌──────────────┬───────┬───┬───┐
││发行人│会计师│本会抽│
││填报│复核意│核意见│
│├─┬─┬─┬─┤见并注├─┬─┤
│项目│正│异│不│备│明参照│同│不│
││常│常│适│注│页数││同│
││││用│││意│意│
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│二三发行公司债案件：
││││││││
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│(一)本次发行公司债是否依││││││││
│公司法
第二百四十六条││││││││
│规定经董事会决议。││││││││
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│(二)本次发行公司债是否符││││││││
│合公司法第二百四十七││││││││
│条之规定，以最近期经││││││││
│会计师查核签证或核阅││││││││
│之财务报表为核算依据││││││││
│所计算之限额。惟符合││││││││
│证券交易法
第二十八条││││││││
│之四规定者，不受公司││││││││
│法
第二百四十七条规定││││││││
│之限制。││││││││
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